Посредникам объявлена война

Налоговики начали борьбу с предпринимателями, которые занимаются махинациями с НДС. С недавних пор прижали тех, кто промышляет на зерновом рынке. Однако алтайские сельхозпроизводители считают, что закручивание гаек может отрицательно сказаться на их работе.

Схемы

Напомним, что большая часть предприятий работает на общей системе налогообложения (ОСНО), уплачивая в бюджет множество налогов, включая НДС. Налог на добавленную стоимость заложен в цене и составляет для большинства товаров 18%, а для продовольственных – 10%. Но производителю предоставляется возможность при уплате вычесть НДС, который заложен в цене приобретаемого им сырья, материалов и услуг. Поэтому предприятия ведут подробный бухгалтерский учет, собирая счета-фактуры своих поставщиков, в которых указана сумма НДС.

Чтобы упростить бухгалтерскую и налоговую отчетность для сельских предпринимателей и фермеров, в 2004 году государство ввело единый сельхозналог (ЕСХН). В этой системе головная боль с НДС исчезает, но ненадолго.

Представим, что крестьянин продает свое зерно на мельницу. Поскольку он работает без НДС, то переработчику нечего вычитать, когда будет платить НДС за проданную муку. Как быть? Он просит крестьянина уступить 10% от рыночной цены, иначе грозит покупать зерно у того, кто работает с НДС. А таких сельхозпроизводителей только в Алтайском крае 29%. Это в основном крупные хозяйства, умеющие вести бухгалтерию.

Вот и приходится бедному крестьянину уступать мукомолу или искать того, кто даст подороже. И они, как ни странно, находятся. Это посреднические компании, которые «рисуют» в своей бухгалтерской отчетности счета-фактуры с входным НДС, продают зерно переработчикам, получая право на вычет. Крестьянам они объясняют, что переработчики дают им повышенную цену за крупные партии. Такая ситуация устраивает всех: ЕСХНщики получают почти такую же цену, как и их коллеги, работающие с НДС, переработчики – зерно с НДС, а посредники (зернотрейдеры) имеют свой доход на серых схемах по возврату НДС.

По версии налоговых органов, в результате таких схем федеральный бюджет недополучает ежегодно только на зерновом рынке страны 165 млрд рублей. По некоторым оценкам, в Алтайском крае потери составляют 200 млн. А накануне выборов деньги государству нужны как никогда. Поэтому помимо зернового рынка работа ведется на фармацевтическом, лесном и рыбном.

Хартия

С недавних пор в арсенале мытарей появилась автоматизированная система контроля «АСК НДС-2», которая позволяет отследить всю цепочку формирования стоимости товара и понять, на каком этапе не был заплачен НДС. Налоговики предлагают участникам рынка больше не «баловаться с НДС», а, наоборот, продемонстрировать открытость и лояльность к государству.

В результате таких уговоров 19 мая 2017 года крупнейшими российскими экспортерами зерна и масла подписана хартия в сфере оборота сельхозпродукции. Соглашение нацелено на то, что все участники должны добросовестно нести налоговое бремя, не получая конкурентное преимущество за счет заключения сомнительных сделок и неуплаты налогов. Все сделки должны исключать перепродажу. Фактически хартия декларирует переход на прямые поставки продукции от сельхозпроизводителя до переработчика.

Сегодня хартию подписали 1265 налогоплательщиков, 17 октября к ней присоединились 20 алтайских компаний. Они должны еженедельно предоставлять в налоговую информацию о сделках.

«Мы за «осветление» зернового рынка, за создание нормальных рыночных отношений, – уверяет председатель Союза (крестьянских) фермерских формирований Алтайского края Александр Балаков. – Но хочется пожелать, чтобы в борьбе с серыми схемами не пострадали добропорядочные зернотрейдеры. У нас часто бывает, что когда лес рубят, щепки летят. В связи с уходом зернотрейдеров с рынка, а такой процесс начался, у зернопроизводителей сегодня возникают проблемы с реализацией своей продукции. Это снизило цены. Мы должны признать, что зернотрейдеры активно участвовали в закупках зерна, и мы опасаемся, что не сможем реализовать всю произведенную нами продукцию».

ЕСХН или ОСНО

За последние четыре года в крае идет постепенный переход с ЕСХН на ОСНО. По мнению Александра Балакова, организации, применяющие ЕСХН, имеют более высокую налоговую нагрузку по сравнению с ОСНО. Тот, кто работает на ЕСХН, продает на 10% дешевле, но не возмещает входящий НДС. Работающий на ОСНО сельхозпроизводитель не платит налог на прибыль, работающий на ЕСХН платит 6%. «Аналитиками сделан вывод, что сегодня ЕСХН не отвечает целям снижения налогового бремени и созданию более благоприятных экономических и финансовых условий деятельности сельхозпроизводителя», – говорит глава Союза фермеров края.

Он считает, что таким сельхозпроизводителям проще самостоятельно перейти на ОСНО. Второй вариант – объединение в кооперативы или акционерные общества, которые будут работать с НДС, так как сегодня фермерам самостоятельно перейти на ОСНО трудно.

Но поскольку большая часть сельхозпроизводителей приобретают ГСМ, технику, запчасти, удобрения не на заводах, а у посредников, то при переходе с ЕСХН на ОСНО возникает масса проблем. Во-первых, имеется большой риск не возместить НДС за товар, купленный у фирм, которые впоследствии исчезнут. Да еще правоохранителям придется доказывать, что сельхозпроизводитель не участвует в серой схеме. Вот и начальник контрольно-аналитического отдела краевого УФНС Галина Галимова обещает проверять сделки с посредниками, но анализировать благонадежность своих контрагентов крестьянам предлагает самостоятельно при помощи соответствующих открытых баз данных.

Такой подход возмущает директора АКХ «Ануйское» Владимира Никифорова. Он считает, что у сельхозпроизводителей в отличие от налоговиков нет ни времени, ни квалифицированных специалистов на выяснение подноготной своих поставщиков. «Мы должны пахать и сеять, а не ловить фирмы-однодневки, – полагает директор. Его поддерживают и другие коллеги.

Получается, что у каждого вида налогообложения есть свои сильные и слабые стороны, но сосуществовать им трудно. Александр Балаков считает, что необходимы изменения в Налоговый кодекс, приводящие к гармонизации налоговых режимов. Он предлагает исключить неравенство субъектов по налоговой нагрузке, а в случае оставления ЕСХН принять за налоговую базу физические показатели (мощности, объемы производства и т. д.). Тогда не будет зависимости хозяйств от умения квалифицировать финансовые показатели своими специалистами и представителями налоговых органов, которые зачастую разнятся.

Вряд ли предложения алтайского фермера будут услышаны федеральными законодателями. Всё сделают гораздо проще. В налоговой говорят, что сегодняшняя кампания по созданию хартии – промежуточный этап на пути введения НДС для всех сельхозпроизводителей. Предполагается, что это случится уже в следующем году.