Владеешь имуществом? Сообщи!

Налоговое законодательство считается самым непостоянным. Поправки в НК РФ законодатели вносят чуть ли не каждую неделю, пытаясь настроить фискальную систему наилучшим образом под так же стремительно меняющуюся ситуацию в экономике. В социальной сфере это происходит не так часто, однако каждый год появляются новинки. Вот и с 1 января 2016 года вступает в силу ряд изменений для физических лиц. Сегодня мы познакомим читателей с некоторыми из них.

За вычетами – к работодателю

В настоящее время получать налоговый вычет у работодателя можно только при покупке жилья. Вычет производится не в виде возврата средств на расчетный счет по окончании налогового периода, а в виде освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с зарплаты. Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение предоставляются только по окончании налогового периода, в котором произведены расходы, при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

С 1 января 2016 года получить социальные вычеты можно будет у работодателя. Для этого необходимо кроме письменного заявления подать работодателю подтверждение права на получение социальных вычетов, выданное инспекцией. Вычеты на лечение и обучение налоговый агент (работодатель) предоставляет начиная с месяца обращения работника (п. 2 ст. 219 НК РФ в новой редакции). Изменения предусмотрены Федеральным законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

Напомним, что социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях:

– в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях,

– в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супруге (супругу), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Льготы только на один объект

Со следующего года льгота по налогу на имущество будет предоставляться только на один объект.

С 1 января 2015 года изменился порядок предоставления льготы по налогу на имущество. Если раньше налог не уплачивался со всех объектов, находящихся в собственности льготников, то теперь только с одного в каждой из трех категорий: комната или квартира, дом, гараж или машино-место.

Если в собственности налогоплательщика, к примеру, две квартиры, то он уже в этом году должен сообщить, на какую именно он хотел бы получить льготу. Если такое заявление не поступит до начала исчисления налогов за 2014 год, то льготу налоговый орган предоставит на объект с наибольшей суммой налога к уплате.

Чтобы не платить НДФЛ

Сейчас для того, чтобы доходы физлица – налогового резидента РФ от продажи недвижимости не облагались НДФЛ, минимальный срок нахождения объекта в собственности составляет три года. При этом не важно, каким образом данный объект получен. Со следующего года минимальный срок возрастет до пяти лет. Это касается недвижимости, которая будет куплена в 2016-м и последующих годах. То есть, чтобы продать квартиру, не платя налога, придется владеть ею не менее пяти лет.

Но есть исключения. Так, минимальный срок владения недвижимостью может составлять три года (ст. 217.1 НК РФ) при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации.

Для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату. Видимо, законодатель предусмотрел этот пункт, чтобы предотвратить случаи преднамеренного занижения цены квартиры с целью минимизации продавцом суммы налога.

Кстати, субъекты РФ своими законами могут уменьшить установленный Налоговым кодексом РФ пятилетний срок владения недвижимостью. Также они вправе снижать процентную величину кадастровой стоимости объекта, с которой сравнивается полученный продавцом доход в целях обложения НДФЛ.

Как и действующие, новые правила не будут распространяться на недвижимость, которая непосредственно использовалась в предпринимательской деятельности.

Уведомление о неучтённом имуществе

До конца года жители края должны известить налоговый орган об имуществе, на которое они не получили налоговое уведомление. Сообщение подается по специальной форме.

Сообщить о наличии недвижимости или автомобиля необходимо один раз в инспекцию по месту жительства или нахождения имущества. К нему необходимо приложить копии правоустанавливающих документов на объекты недвижимости или регистрационное свидетельство на автомобиль.

При уведомлении о неучтенном имуществе до 2017 года налог на эти объекты будет начисляться только с того периода, в котором налогоплательщик предоставил информацию, а не за три предыдущих периода, как если бы неучтенное имущество обнаружили налоговики. С 2017 года за непредоставление информации о выпадающих из-под налогообложения объектах предусмотрены штрафы.