Какие налоговые изменения начали действовать в 2023 году

Начало СВО на Украине и последующая реакция Запада заставили российские власти принимать срочные решения для снижения негативного давления на экономику страны. Это коснулось и налоговой политики. О них читателям «АП» рассказал Алексей Легостаев, руководитель УФНС России по Алтайскому краю.

Тренды

По его словам, в 2022 году было принято множество налоговых новаций, которые были направлены на решение двух задач: оказать поддержку бизнесу в условиях санкционного давления и пополнить бюджет за счет повышения налоговой нагрузки на отдельные добывающие отрасли. Благодаря этому маневру удалось оставить неизменными базовые «подати» – НДФЛ, НДС, налог на прибыль.

Стимулирующие изменения были направлены на приспособление бизнеса к новым экономическим реалиям. Среди таких мер безналоговое прощение займов, полученных от иностранных кредиторов, особый порядок учета курсовых разниц, отсрочка по страховым взносам для отдельных отраслей, продолжение налогового маневра в IT-отрасли.

Алексей Легостаев наиболее значимыми изменениями считает возможность заявительного порядка возмещения НДС без представления банковской гарантии или поручительства, снижение ставки НДС на услуги гостиниц и ресторанов с 20 до 0%, смягчение условий применения нулевой ставки по налогу на прибыль и сниженной ставки по социальным взносам IT-организациями.

Имущество

В этом году продолжится адаптация налоговой политики к возникающим вызовам. Так, с 1 января 2023 года расширен перечень категорий физических лиц, которым на региональном уровне предоставлена льгота по уплате транспортного налога. В частности, от налога на легковушки мощностью до 100 л. с. включительно освобождаются ветераны боевых действий, указанные в пункте 1 статьи 3 закона № 5-ФЗ «О ветеранах»,и члены семей погибших (умерших) ветеранов боевых действий,

Изменения коснутся земельного налога по участкам, предназначенным для спортивно-зрелищных мероприятий. Решением Барнаульской городской Думы установлена ставка земельного налога в размере 0,3% вместо 1,5%.

В 2023 году налог на имущество от кадастровой стоимости за 2022 год будет рассчитываться третий год, поэтому при определении налоговой базы применят формулу с понижающим коэффициентом 0,6. При этом законодатель ограничил ежегодный рост налога десятью процентами.

В соответствии с законом № 58-ЗС налог на имущество организаций берется от кадастровой стоимости таких объектов, как жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозяйственные постройки или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Кстати, в этом году будет проводиться государственная кадастровая оценка зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, машино-мест, учтенных в Едином государственном реестре недвижимости. Новые результаты определения кадастровой стоимости будут применяться с начала 2024 года.

Упрощёнка

С 1 января 2023 года предприниматели, осуществляющие производство и торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, не вправе применять упрощенную и патентную системы налогообложения. Приказом Минэкономразвития России предельная сумма дохода по УСН на 2023 год установлена в размере 251,4 млн рублей.

Льготы IT-отрасли

С 1 января 2023 года для аккредитованных государством IT-компаний малого и среднего бизнеса устанавливается ставка по УСН в размере 1% при применении объекта налогообложения «доходы» и 5% при применении объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Этой льготой потенциально в Алтайском крае смогут воспользоваться 140 компаний.

Напомним, что для организаций IT-отрасли в 2022–2024 годах действует нулевая ставка по налогу на прибыль. Требование к среднесписочной численности отменено. Также снижена доля доходов от IT-деятельности, необходимая для применения льготы по налогу на прибыль, с 90 до 70%. В прошлом году этой преференцией воспользовались в Алтайском крае 14 налогоплательщиков, сэкономив суммарно 23 млн рублей.

Акцизы

С 1 июля 2023 года акциз в отношении сахаросодержащих напитков будет уплачиваться по ставке 7 рублей за литр. Для смягчения налоговой нагрузки для субъектов МСП введена отсрочка на три месяца. Однако такие крупные компании, как Волчихинский, Барнаульский и Бочкаревский пивзаводы, начнут платить в срок, суммарно перечисляя в бюджет порядка 50 млн рублей в месяц. Интересно, что некоторые из них уже отреагировали на новый налог, введя в ассортимент колу без сахара.

Проверки

В этом году продлен мораторий на проведение проверок. Однако налоговым органам дано право проводить определенные контрольные мероприятия по согласованию с прокуратурой, которые в случае выявленных нарушений закончатся для нарушителей привлечением к административной ответственности.

К тому же теперь не могут сразу обратиться в суд те компании и ИП, которые не согласны с результатами проверок применения онлайн-касс. Сначала им придется пройти досудебное обжалование решений проверяющих. Кстати, для остальных видов проверок досудебное обжалование было обязательно еще с 1 июля 2021 года.

Спрака

Жалобу на действия проверяющих предпринимателям надо подавать через портал госуслуг. Общий срок ее рассмотрения – 20 рабочих дней.