«Упрощенцам» придется непросто: что изменится в системе налогообложения для предпринимателей

Со следующего года все предприниматели и организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, признаются плательщиками НДС.

Хорошие и плохие

– Это плохая новость, – сказал деловым людям Петропавловского района Евгений Кучинский, консультант краевого управления по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры.

Но есть и хорошие. Если в этом году право на упрощенную систему имеют субъекты предпринимательства с численностью до 100 человек, то со следующего года это ограничение вырастет до 130 человек. Кроме того, при доходе меньше 60 млн в год ИП и компании автоматически освобождаются от уплаты этого налога, то есть не нужно подавать уведомлений и деклараций, вести книги учета продаж и покупок.

При выручке больше 60 млн руб. в год есть два варианта развития событий. При уровне доходов от 60 млн до 250 млн руб. на всю выручку начисляется НДС по ставке 5%. Когда доходы составляют от 250 млн до 450 млн руб., применяется специальная ставка 7%. При доходах более 450 млн руб. используются общие действующие сегодня ставки (0, 10, 20%). При этом плательщик вправе учитывать входной НДС. Вот такая математика.

Напомним, что вновь зарегистрированный предприниматель вправе получить при определенных условиях налоговые каникулы на 2 года. Но Евгений Кучинский предупреждает желающих ими воспользоваться:

– Декларация подается по истечении налогового года. И если вы решили, что вправе применять налоговые каникулы и не платили авансовые платежи, то будьте осторожны. После проверки декларации налоговики могут не согласиться с нашими выводами и оштрафовать. И какого-то железного механизма, чтобы себя обезопасить от финансовых санкций, не существует. Поэтому перед началом налогового периода лучше проконсультироваться с инспектором. Пусть он кивнет головой, что согласен.

Переход на уплату НДС – довольно трудоемкий процесс, который некоторым предпринимателям придется пройти. В октябре краевое управление ФНС проводило семинар, посвященный внедрению этой системы, и перед новым годом ожидается еще один.

– Помните, как год назад мы переходили на единый налоговый счет? Было непонятно, тяжело, и некоторые до сих пор с ним не разобрались и с остатками на счету. То же самое будет с этой системой, – прогнозирует консультант. – В пояснительной записке к проекту этого закона сказано, что нововведение является первым этапом перехода субъектов предпринимательской деятельности на общую систему налогообложения. Поэтому нас ждут еще изменения.

Евгений Кучинский напоминает, что в управлении по развитию предпринимательства работает горячая линия по разъяснению особенностей применения специальных режимов налогообложения – тел. 8 (3852) 66-82-41.

Нагрузка вырастет в разы

Исполнительный директор Алтайского союза предпринимателей Евгений Алейкин в интервью корреспонденту «АП» отметил, что нововведения наиболее болезненно скажутся на субъектах малого бизнеса, выручка которых в этом году превысит 60 млн руб. Налоговики успокаивают, что таких в Алтайском крае наберется не более 3–4%. Но эти предприниматели, по некоторым оценкам, вносят 30–40% налогов по УСН – упрощенной системе налогообложения.

– Получается, что те люди, которые в основном платят, будут платить еще больше, – констатирует предприниматель. При этом он отмечает, что в таких видах деятельности, как продажа лекарств, легко достигнуть годовой выручки 60 млн руб. Но поскольку маржинальность у аптек невелика (6–7%), то ее большая часть будет съедаться НДС. Таким образом, налоговая нагрузка на этот бизнес возрастает в разы.

Те, кто думает, что можно разделить свой бизнес и тем самым уйти от НДС, рискуют попасть под уголовное преследование. А например, для фармацевтических компаний сделать это будет трудно и потому, что на новое предприятие требуется лицензия, получить которую занимает много времени и сил. Также это может стать косвенным признаком дробления. Допустим, какой-то индивидуальный предприниматель вел бизнес, в 2024 году перешел порог выручки 60 млн руб. и решил открыть новое юридическое лицо. Но вся его деятельность будет вестись с тех же IP-адресов, работать он будет с теми же контрагентами и сотрудниками. Налоговики могут задать предпринимателю вопрос, он будет вынужден пояснять. И тут шутки плохи.

Поэтому Евгений Алейкин прогнозирует, что поправки к Налоговому кодексу приведут к сворачиванию мелкого бизнеса. Останутся только микропредприятия и ИП.

Что такое УСН?

Упрощенную систему налогообложения могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Они самостоятельно выбирают объект налогообложения и уведомляют об этом налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента регистрации. Предусмотрены два объекта налогообложения, которые плательщик для себя определяет самостоятельно. Он может платить 6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на расходы.

Применение «упрощенки» освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, а юридическое лицо – от налогов на прибыль и имущество организаций, если оно не попало в перечень объектов, с которых налог уплачивается по кадастровой стоимости. Сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за себя и своих работников, но с одной оговоркой. Если объект налогообложения –  доходы за минусом расходов, то уплаченные взносы учитываются в части расходов.

В Алтайском крае есть закон, который позволяет вдвое снизить налоговую ставку при определенных видах деятельности. Кроме того, можно еще снижать ставку налога на 0,5 процентного пункта на каждого шестого и последующего работника, если осуществлять деятельность в рамках сельскохозяйственного кооператива.